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　　本報記者?吳曉璐

　　11月19日，證監(jiān)會主席吳清在第三屆國際金融領袖投資峰會上表示，針對財務造假的頑疾，證監(jiān)會加強部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同，加快構(gòu)建綜合懲防體系，開展打擊上市公司財務造假專項行動，強化立體化追責。今年前10個月查辦相關案件658件，罰沒款金額110億元，超過去年全年。

　　今年以來，打擊資本市場財務造假上升到新高度，多部門聯(lián)手發(fā)文出臺新規(guī)，形成財務造假綜合懲防新格局，助力資本市場高質(zhì)量發(fā)展?！敖⒕C合懲防體系打擊財務造假的效果是積極且顯著的。這不僅體現(xiàn)在案件數(shù)量和罰沒款金額的增加上，更體現(xiàn)在監(jiān)管體系的完善和長效機制的建立上?！蹦祥_大學金融發(fā)展研究院院長田利輝在接受《證券日報》記者采訪時表示。

　　政策“組合拳”

　　提高財務造假違法成本

　　財務造假擾亂資本市場秩序，嚴重損害投資者合法權(quán)益。新“國九條”提出，構(gòu)建資本市場防假打假綜合懲防體系，嚴肅整治財務造假、資金占用等重點領域違法違規(guī)行為。

　　今年以來，針對財務造假的政策“組合拳”力度不斷加大，持續(xù)提高違法成本。7月5日，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會等六部門《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》，從堅決打擊和遏制重點領域財務造假、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機制、加大全方位立體化追責力度、加強部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同、常態(tài)化長效化防治財務造假等五個方面提出17項具體舉措。

　　8月16日，最高檢印發(fā)《關于辦理財務造假犯罪案件有關問題的解答》，明確財務造假犯罪案件事實認定、法律適用重點問題。同日，司法部會同財政部、中國證監(jiān)會起草了《國務院關于規(guī)范中介機構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務的規(guī)定（征求意見稿）》，聚焦規(guī)范中介機構(gòu)服務中的相關收費問題，加強監(jiān)管，增強中介機構(gòu)的獨立性等。

　　“只有嚴打財務造假，才能切實保護投資者合法權(quán)益，持續(xù)優(yōu)化資本市場生態(tài)，恢復市場信心?！敝醒胴斀?jīng)大學法學院副教授李偉對《證券日報》記者表示，監(jiān)管部門合力打擊財務造假，構(gòu)建財務造假綜合懲防體系，一方面健全行政處罰、民事賠償、刑事追責立體化懲戒約束體系，并對財務造假者、配合造假者一同打擊；另一方面強調(diào)懲防并重，不光注重行為處罰，還強調(diào)常態(tài)化防治機制，如增強公司治理內(nèi)生約束，壓實中介機構(gòu)“看門人”責任，加強聯(lián)合懲戒與社會監(jiān)督等。

　　涉信披違法違規(guī)

　　問題仍然突出

　　從上市公司角度來看，據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù)統(tǒng)計，今年以來截至11月19日，125家上市公司發(fā)布143份證監(jiān)會立案調(diào)查公告，超過八成（122份）涉嫌信披違法違規(guī)，同比增8.9%。其中，9家退市公司收到10份證監(jiān)會立案調(diào)查書，均涉嫌信息披露違法違規(guī)。

　　“信息披露違法違規(guī)問題在上市公司中仍然較為突出。信息披露是資本市場健康運行的基礎所在。上市公司涉嫌信披違法違規(guī)的情況需要高度重視，信披質(zhì)量提升任重道遠?！碧锢x表示。

　　從立案調(diào)查對象來看，上述122份涉嫌信披違法違規(guī)立案調(diào)查書涉及105家公司，36家公司及其重要股東、實際控制人等“關鍵少數(shù)”均被立案調(diào)查，56家僅公司被立案調(diào)查，13家僅公司“關鍵少數(shù)”被立案調(diào)查。

　　此外，今年以來，證監(jiān)會公布多起涉財務造假、欺詐發(fā)行的罰單。其中，針對恒大地產(chǎn)在交易所債券市場欺詐發(fā)行及信息披露違法等行為，對恒大地產(chǎn)罰款41.75億元，對公司董事長、實際控制人許家印處以4700萬元罰款，并采取終身市場禁入措施。

　　田利輝表示，這有助于維護上市公司整體的聲譽和信譽，提高市場競爭力，促進公司的長期發(fā)展。通過提高信息披露質(zhì)量和透明度，投資者可以更加準確地了解上市公司的經(jīng)營狀況和財務狀況，從而做出更為理性的投資決策。此外，加大監(jiān)管和執(zhí)法力度可以遏制財務造假等違法違規(guī)行為的發(fā)生，構(gòu)建良性資本市場生態(tài)，整體效率和公平性，推動市場規(guī)范有序健康發(fā)展。